Если вы просто хотите получить информацию о налогообложении интернет-магазина, применимом виде деятельности по ОКВЭД и гос. регулировании интернет-торговли, пожалуйста:
- Налогообложение интернет-магазина — общая или упрощенная системы, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) не применим.
- Код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2. Скачать сам классификатор ОКВЭД можно здесь (.doc в .zip, 359 kb).
- Деятельность интернет-магазина регулируется «Правилами продажи товаров дистанционным способом». Скачать правила можно здесь (.doc, 43 kb).
Если вам требуется чуть больше информации о том, какие налоги платит интернет-магазин, под какой вид экономической деятельности он попадает и как выглядит с точки зрения государства, читайте дальше.
Налогообложение интернет-магазина
Итак, варианта всего два: «упрощенка» или общая система.
В большинстве случаев упрощенная система налогообложения, или УСНО, — самый удобный для интернет-магазина вариант. Налоговая ставка на упрощенке может составлять 6 или 15 процентов.
В первом случае — 6% – объектом налогообложения являются доходы. Проще говоря, в виде налога вы платите 6% суммы, которая прошла по вашему счету. Подробнее об УСНО 6% можно почитать, например, здесь. Кстати, на той же странице вы найдете информацию о том, как уменьшать сумму уплачиваемого налога в зависимости от платежей в пенсионный и прочие фонды. С примерами.
Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога. Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы. Подробнее об этом — здесь.
Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения. Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.
Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр. лица, применяющие ОСН, уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, который с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование). В бухгалтерском учете при ОСН используется План счетов. То есть без бухгалтера при ОСН не обойтись. Подробнее об общей системе налогообложения — в народной бухгалтерской энциклопедии на klerk.ru.
Почему не применим единый налог на вмененный доход? Потому что в определенный момент законодатели решили уточнить понятие «розничная торговля» и запретить применение ЕНВД в том случае, если отсутствует стационарная торговая сеть. Интернет-магазин, соответственно, не имеет стационарной торговой сети. Регулируется этот момент статьей 346.27 Налогового кодекса РФ.
ОКВЭД интернет-магазина
Здесь все достаточно просто: код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2, «Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет». Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться (возможно, из того же класса 52).
Скачать ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) можно здесь (.doc в .zip, 359 kb). Интересно, что на сайте Минэкономразвития РФ найти ОКВЭД нам не удалось. Там есть некоторый .pdf, но он датируется 2003 годом и не является актуальным. Если не хотите ничего скачивать — пользуйтесь интернет-версией ОКВЭД на сайте «Консультант Плюс» (работает исключительно в Internet Explorer).
Что еще мне надо знать о регулировании деятельности интернет-магазина?
В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27.09.2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом». Принципиально, эти правила приводят в порядок отношения между покупателем и интернет-магазином. Ознакомиться с правилами — как минимум полезно. Будете знать, где заканчиваются обязанности продавца и до каких пределов может предъявлять претензии покупатель. В этой связи не лишним будет и чтение Закона о защите прав потребителей.
Скачать «Правила продажи товаров дистанционным способом» можно здесь (.doc, 43 kb). Если скачивать желания нет, используйте интернет-версию от «Консультант Плюс» (только Internet Explorer).
В заключении, общая рекомендация: не поленитесь и напишите запрос в местную налоговую инспекцию. Поставьте простой вопрос: «Хочу открыть интернет-магазин, что мне надо знать о налогах и прочих способах необходимого взаимодействия с государством?». Найти свою налоговую можно, например, на Интерактивной карте ФНС России.
132 Comments
Алексей, огромное спасибо за ответы. Но можно мне еще кое-что прояснить:
1. «Сам не раз писал письма и посылал по мыло – так и решались вопросы.» – это как, что-то не пойму, что это означает?
2. Прошу подсказать, какие документы достаточны будут для покупателя ИМ при получении: чек (однозначно, как я уже поняла), торг-12 или достаточно просто печатной формы накладной? И чем для налоговой считается доставка заказа, т.е. я думаю, что в чем мы ее бить в чек не можем, ее просто укрывать или что это как с этим быть?
1. это значит, что я созванивался с бух-ом фирмы и спрашивал о том, как правильно получить свои деньги обратно (либо перевести их на др. заказ). Чаще всего устраивало письмо на фирму (или ИП) с просьбой, реквизитами и т.п. подписанного с печатью, отсканированного и посланного по e-mail
2 чек, подтверждающий оплату (только когда расчет наличными). В остальных случаях у клиента уже есть документ оплаты.
И документ, подтверждающий передачу товара. Этот документ может быть и Ваш с обязательными реквизитами, предусмотренными законод-ом. Хоть ТОРГ-12, хоть товарник.
На достаку правильно, конечно, составить акт выполненных работ. Но что вам помешает в товарный чек добавить строку доставки?
И вообще, товар-товару рознь (от флакона духов до мебели). Вам для себя сначала нужно определиться как доставляется товар, сами или привлекаете кого, на что в конечном итоге может это повлиять и т.п. Рекомендую почитать, к примеру http://lawedication.ru/novaya-forma-transportnoj-nakladnoj.html
вопрос
обязательно на сайте указывать реквизиты (в данном случае ип) таки как наименвание инн и тп?
да, обязательно
Рекомендую всем для прочтения, замечательный разбор законодательства http://www.referent.ru/48/208741
Здравствуйте, Алексей.
У меня к вам всего два вопроса.
1)Я зарегистрировал ИП (ЕНВД), написал письмо для доп.открытия УСН (выбрал, например, УСН 6%), запустил интернет-магазин, открыл р.счет в банке;
а)УСН для осуществления торговли по интернету;
б)ЕНВД для розничной торговли;
Оплачиваю налоги:
а)по УСН 6% от поступлений на расчетный счет в банке, если денежные средства вообще поступали;
б)установленную сумму вмененного налога, независимо вел торговлю или нет;
в)пенсионный и т.д.
2)При продаже по интернет-магазину клиенту предоставляем сам товар и документ с наименованием товара (напимер, товарный чек). При продаже в розницу: сам товар и товарный чек с указанием в нем своих реквизитов и наименованием товара. На товарном чеке помимо реквизитов ставлю печать и подпись.
Правильно ли я все понимаю? Ничего существенного не упустил? Торговля будет осуществляться продукцией для мастеров по наращиванию ногтей. В моем городе крупная компания ссылается на Федеральный закон РФ от 17.07.2009г. №162-Ф3 и осуществляет торговлю без использования ККМ. И можно ли в действительности обойтись без ККМ и тоже ссылаться на данный закон? Заранее благодарю!
У меня на сайте есть оплата квитанцией через Сбербанк.
Формируется в виде: Оплата заказа №xx, Без НДС
(без НДС т.к. я ИП и у меня налог на весь доход.. 6%
Вопрос такой: Некоторые говорят что нужно в назначении платежа писать конкретику.. иначе платеж не пройдет.
например.. : Оплата за инструмент заказ №xx, Без НДС
Как правильно? Первый вариант имеет место быть?
еще вопрос.
У меня налог 6%. кассового аппарата нет.
За товар клиент оплачивает банковским переводом или электронным платежом.
У меня нет ЕНВД ..те я не могу выписывать товарный чек.
Что я вручаю с товаром клиенту ?
(Гарантийный документ, инстуркция пользования.. и какой то документ где клиент ставит подпись что товар им получен.
Доставка своими силами .. без привлечения курьера.
Аналогичный вопрос, так же 6% (УСН), ККМ отсутствует. Какой документ выдовать? Счет-фактуру или что???
Доброго времени суток.
У меня такой вопрос. Я ИП (ЕНВД), оформлен не в Москве и не в МО,в другом регионе. Хочу открыть интернет магазин (УСН) в Моске. 1.Могу ли я зарегистрировать УСН в своем регионе. 2.Нужно ли мне встать на учет в Москве. Огромное спасибо.