Ольга Аввакумова: «Для правильного расчета налога нужно заморочиться»

Смотрите в каталоге
Агрегаторы и платежные шлюзы
Ольга Аввакумова: «Для правильного расчета налога нужно заморочиться»

Любая коммерческая деятельность в интернете подразумевает ведение бухгалтерского учета. Сегодня мы поговорим о том, какие бухгалтерские тонкости нужно знать интернет-предпринимателям при приеме платежей онлайн.

Полную версию интервью с Ольгой Аввакумовой слушайте в подкасте конструктора сайтов Setup.ru.

Почему нельзя принимать оплату от клиентов на личный электронный кошелек и нужно заводить кошелек для компании?

Этот способ расчета является одним из самых популярных в интернет-бизнесе. Вся работа с электронными деньгами регламентируется серьезным документом – законом «О национальной платежной системе». Согласно нему, в бизнесе можно использовать только специальный тип электронных кошельков — корпоративный. Существует всего три типа.

Анонимный кошелек может завести себе каждый. При переводе на него платежи не идентифицируются, но остаток не должен быть выше 15 тыс. руб. Есть также лимит по переводам — 40 тыс. руб. в месяц. Использование такого кошелька в бизнесе не соответствует закону, и вы не сможете с ним работать, когда лимиты ваших оборотов будут выше 15 тыс. руб.

Для физлиц существует также персонифицированный кошелек. Его можно завести с документами, удостоверяющими личность. При переводе денег на такой кошелек каждый платеж проходит идентификацию. Здесь лимит оборота выше, на кошельке допускается остаток не больше 600 тыс. руб. Обороты позволяют использовать такой кошелек в бизнесе, но риск, что вас заметят, еще больше, так как все платежи идентифицируются, обороты по кошельку можно проконтролировать, и большие суммы будет сложно не заметить.

Корпоративный электронный кошелек — это единственный вид, который могут использовать индивидуальные предприниматели и организации. Отличие корпоративного от кошелька для физлица в том, что он заводится с реквизитами вашего предприятия. Вывести деньги или пополнить кошелек можно только через расчетный счет.

Обязательно заключается договор с электронной платежной системой. Перед этим заполняется заявка, и сайт проверяется на соответствие техническим требованиям. У каждой платежной системы они свои. Например, наличие домена первого или второго уровня, сайт не должен быть размещен на бесплатном сервере, требуется наличие контактных данных на сайте. Только после проверки заключается договор, и вы сможете настроить на своем сайте прием платежей.

Из ограничений для корпоративного кошелька: на нем может находиться сумма не более 600 тыс. руб. Этот лимит установлен с 1 августа 2014 года. До этого лимит был всего 100 тыс. руб. Если на кошельке накопится больше 600 тыс. руб., деньги будут переведены на расчетный счет фирмы без вашего распоряжения. И еще одно важное ограничение: расплачиваться с вами электронными деньгами могут только физические лица. Расчеты между предпринимателями и организациями — вне закона.

Нужно ли сообщать о таком кошельке в налоговую или, поскольку он привязан к счету, это необязательно?

Нет, это необязательно. С мая 2014 года обязанность сообщать в налоговую об открытии или закрытии счетов в банках, корпоративных кошельков, была полностью отменена. Предпринимателям в контролирующие органы никаких уведомлений подавать не нужно. Эта обязанность полностью лежит на банках и операторах электронных систем.

Любая платежная система удерживает комиссию за ее использование. Как это отражается на выражении выручки в доходах? Эту комиссию нужно как-то учитывать?

Небольшие компании чаще применяют упрощенную систему налогообложения, поэтому мы будем говорить про этот налоговый режим. По налоговому кодексу деньги становятся вашими именно в момент оплаты покупателем. Сколько клиент вам заплатил, столько и нужно отразить в доходе. Комиссию платежной системы вычитать из этой суммы не нужно. Налоги нужно платить именно с той суммы, которую перечислил клиент, а не с той, которую платежная система пришлет вам после удержания комиссии.

Некоторые бизнесмены рассчитывают налог на основании банковской выписки, то есть на основании операций по расчетному счету. Так проще, но это неверно. Для правильного расчета налога нужно заморочиться.

Получается, использование кошелька чуть менее выгодно, потому что мы платим налог с большей суммы, чем реально получаем на расчетный счет?

Нет, не совсем. Если предприниматель использует «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы», то есть учитывает расходы при расчете налога, комиссию можно спокойно списывать в расходы. Но там есть некая заморочка с датами. Платежная система комиссию удерживает сразу же, а потом уже предоставляет отчет со всеми транзакциями и удержанными комиссиями. Расходы в целях расчета налога мы учитываем по поздней из дат. Либо дата, когда удержана комиссия, либо дата, когда подписан отчет платежной системой.

Когда нужно платить? Когда получили выписку от платежной системы?

С моментом учета денег аналогичная ситуация. Так как доход считается полученным в момент оплаты покупателем, то и в налоге сумму денег нужно включить по дате оплаты, а не по дате перечисления денег на расчетный счет.

То есть в момент получения денег на кошелек?

Да, именно в момент получения денег на кошелек и обязательно в той сумме, в которой нам заплатил клиент, без вычета комиссии.

К примеру, вы завели электронный кошелек на «Яндекс.Деньгах». Клиент вам оплатил первого сентября 5 тыс. руб. На расчетный счет вы вывели деньги в конце сентября, и сумма получилась меньше, так как «Яндекс» удержал свою комиссию. Вам надо заплатить налог именно с 5 тыс. руб. и учесть их в доходах на первое сентября. То есть, когда покупатель фактически перечислил деньги.

А расходы на комиссию платежной системе учесть на конец сентября, момент прихода денег на счет?

«Яндекс.Деньги» удержали комиссию сразу же, отчет они прислали в конце сентября. Датой отчета от «Яндекса» мы можем списать комиссию в расходы.

То есть некий разрыв дат.

Да, есть в этом некоторые сложности.

А что ты скажешь о пластиковых банковских картах? Как их подключить и как с ними работать?

Интернет-эквайринг позволяет интернет-магазинам, интернет-бизнесу принимать от клиентов платежи по банковским картам. Подключить возможность расчета банковскими картами можно двумя способами. Первый — напрямую через банк-эквайер, второй — через посредника.

Банков, которые предоставляют услугу интернет-эквайринга, не так много. Не в качестве рекламы, а для понимания. Некоторые из них — «Альфа-Банк», «Уральский банк реконструкции и развития», «Сбербанк», «ВТБ24» (мы тоже с ним работаем).

Нужно выбрать банк, с которым вы будете сотрудничать. Процедура оформления начинается с подачи заявки на подключение, предоставления необходимых документов и проверки банком. Результатом процедуры является договор эквайринга, в нем будут определены все положения предоставления услуги.

Почему так мало банков предоставляют услуги интернет-эквайринга? Нужна какая-то дополнительная лицензия?

Думаю, да. Наверняка есть какие-то технические особенности интернет-эквайринга. Не у всех банков есть такая возможность. Более подробно я не могу сказать, какие требования к банкам предоставляются. Почему-то сотрудничают не все.

На что еще обратить внимание при выборе банка-эквайера? Ты перечислила очень крупные банки, но существует, может, не совсем правдивое, но мнение, что они в меньшей степени клиентоориентированы.

Конечно, это неполный список. Прежде всего, оптимальный размер комиссии за каждый проведенный платеж. Комиссия 7% — это многовато. Приемлемой будет не более 3-4%. Должен быть настроен прием самых распространенных банковских карт Visa и MasterCard, это минимальный набор.

Плюсом будет наличие у банка собственного процессингового центра (организация, которая отвечает за техническое устройство расчетов), что позволит ускорить решение конфликтных ситуаций и снизить цену на стоимость услуг. При выборе банка-эквайера нужно узнать, взимается ли дополнительная плата за подключение к системе. Большинство банков не берет плату за подключение.

Преимуществом будет отсутствие обеспечительного депозита на счете. Если у банка это условие будет обязательным, вы будете вынуждены хранить неприкосновенную сумму денег на счете, которую банк сможет списать при определенных обстоятельствах. Круглосуточная техническая поддержка — тоже немаловажный вопрос. В случае чего, она может разрешить проблемы в любое время.

Как платятся налоги с выручки по пластиковым картам? Там принцип такой же, как с электронными кошельками?

Да. Как бы бизнесменам не хотелось упростить налоговый отчет, все равно нужно платить налог со всей суммы, которую заплатил клиент. В доходах учитывается вся сумма платежа без вычета комиссии за транзакцию. Перечислил клиент тысячу рублей, с нее мы должны заплатить налог, несмотря на то, что по факту на расчетный счет нам придет меньше. Дата дохода будет такая, когда клиент фактически заплатил. Всю информацию о транзакциях платежей банк предоставляет. Можно посмотреть, когда, кто и сколько заплатил. С суммами здесь не должно быть никаких проблем. Те предприниматели, которые применяют «доходы минус расходы», комиссию банка также можно списать в расходы на дату утверждения отчета.

Помимо банков-эквайеров существуют посредники, агрегаторы платежей: «Робокасса», Assist, «Деньги Online». Их много, не буду все перечислять. Когда лучше обращаться напрямую в банк, а когда к агрегатору?

Для приема оплаты электронными деньгами и по банковским картам не обязательно подключаться напрямую к поставщикам услуг. Агрегаторы в рамках одного договора настраивают сразу несколько способов приема оплаты. Это основное их преимущество.

Можно быстро подключиться к онлайн-оплате и не тратить много ресурсов на разработку страницы оплаты. Не надо готовить документы для каждой платежной системы, иметь несколько электронных кошельков, если вы хотите своим клиентам предоставить выбор платежной системы. У вас вообще не будет электронных кошельков. По договору с агрегатором все деньги, которые перечислят вам клиенты, будут поступать на ваш расчетный счет с удержанием комиссии. За это преимущество, которое сэкономит ваше время, агрегаторы берут повышенную комиссию.

Что выгоднее будет для вашей фирмы: самому завести электронный кошелек, работать напрямую с банком-эквайером или, вместо нескольких контрагентов, подключиться к одному агрегатору, — зависит от объема транзакций и количества способов оплаты, которые вы хотите иметь на сайте.

Фирме с крупными оборотами выгоднее подключиться напрямую к платежным системам и сотрудничать с банком-эквайером напрямую. Так затраты на подключение окупятся быстрее. Для небольших компаний будет более привлекателен агрегатор платежей — быстро и без особых затрат подключить несколько видов оплаты. Клиент сможет выбрать самый удобный из списка и оплатить товар. Затраты на комиссию, наверное, будут не так значимы.

Здесь надо посчитать стоимость расходов на юридические вопросы по заключению договоров и их поддержке и сравнить с повышенной комиссией агрегаторов.

Да, конечно.

Насколько в среднем комиссия агрегаторов выше банков-эквайеров?

Может варьироваться. У агрегаторов комиссия в среднем выше от 3 до 4 процентов.

Получается солидно. Если по картам 3-4%, ты говорила...

Для фирм с крупными оборотами это будут значительные суммы. Выгоднее работать напрямую с поставщиками.

Как работают агрегаторы? Они сами заключают с банком договор и могут представлять те компании, которые к ним подключаются, или как это юридически оформляется?

Работают платежные агрегаторы просто: выбираете агрегатор, чьи условия вас устраивают, и подключаете прием платежей. Процедура подключения примерно одинаковая. Нужно зарегистрироваться на сайте, пройти проверку на соответствие требованиям и заключить договор. После проведения настройки на вашем сайте начинаете получать платежи.

Для покупателя это выглядит так: он выбирает товар в интернет-магазине, приступает к оплате, автоматически перенаправляется на страницу платежного агрегатора, где можно выбрать подходящий способ оплаты. После ввода всех данных и совершения перевода, покупатель автоматически возвращается на ваш сайт. Деньги клиента сначала поступают платежному агрегатору, на его специальный счет, затем он за вычетом своей комиссии будет перечислять их вам на расчетный счет.

Вернемся к вопросу отображения налога при выручке через агрегаторы. Какие там есть нюансы?

С агрегатором платежей заключается агентский договор, согласно которому агрегатор выступает посредником и работает от вашего имени. Вы выступаете принципалом. Деньги для налоговой считаются поступившими к вам уже в тот момент, когда агрегатор получил деньги от клиента, а не в тот момент, когда вы их получили к себе на расчетный счет. Дата дохода здесь — также фактическая дата оплаты клиентом. Налог нужно платить со всей суммы, которую перечислил клиент, без уменьшения на комиссию агрегатора. Всю информацию о дате платежа клиента и сумме можно взять из реестра платежей. Его предоставляет каждый платежный агрегатор. Срок его предоставления необходимо оговорить в договоре. Удобно, если реестр будут присылать вам не реже одного раза в месяц.

Агрегатор должен предоставить свой отчет агента с информацией о количестве проведенных транзакций и своем вознаграждении. На основании этого отчета комиссию агрегатора можно списывать в расходы, если применяется система учета «доходы минус расходы». Правило учета расходов остается то же. Расходы списываем на позднюю из дат: дату удержания комиссии платежным агрегатором или дату отчета агрегатора. Какая дата позднее, тогда и учитываем расход. Чаще всего это дата утверждения отчета агрегатором. Комиссию они удерживают сразу же, а отчет присылается позднее.

По сути, так же, как и в работе с электронными кошельками и с банками напрямую. Это упрощает процедуру подачи налога. Какие есть особенности онлайн-оплаты на сайте? Какие есть нюансы и тонкости, на которые стоит обратить внимание владельцу сайта?

Основные моменты приема оплаты электронными деньгами и банковскими картами мы рассмотрели. Я могу рассказать о более приземленном способе — приеме банковских переводов на сайте. Не все хотят платить банковской картой или электронными деньгами. Расскажу, как это организовано у нас в «Эльбе». Если покупатель хочет перечислить деньги на расчетный счет через банк, вы можете предложить ему скачать с сайта заполненное платежное поручение с вашими реквизитами. Предварительно нужно запросить данные клиента и его банковские реквизиты, чтобы платежное поручение было полностью заполнено.

Платежное поручение больше подходит для организаций. В отделении своего банка они могут совершить перевод денег на ваш счет, но более удобно для клиента будет скачать файл для оплаты через интернет-банк. Сейчас все этим пользуются.

Что это такое? Любой интернет-банк поддерживает загрузку файлов в формате 1С. Файл с расширением .txt, который содержит всю информацию о платеже. Существует техническое описание файла, с помощью ресурсов разработки вы можете настроить его генерацию на своем сайте.

Клиент скачивает с вашего сайта файл для оплаты, затем заходит в свой интернет-банк, импортирует скачанный файл. В результате в интернет-банке получается готовое платежное поручение с заполненными банковскими реквизитами. Его остается просто оплатить.

Банки могут брать комиссию за эту услугу или она будет браться с конечного покупателя?

При переводе между разными банками взимается комиссия с конечного покупателя, не с владельца магазина. По сути, для покупателя это обычный банковский перевод.

То есть этот способ чуть дороже?

Да. Могу рассказать про еще один способ, который удобен для обычных покупателей, физлиц. Это генерация квитанции для «Сбербанка». Клиент может ее скачать, распечатать, прийти с квитанцией в любое отделение «Сбербанка» и оплатить наличными. Деньги поступят на расчетный счет.

А почему именно для «Сбербанка», а не для другого банка?

В любом отделении банка будет взиматься комиссия за перечисление. В «Сбербанке» — с наличными деньгами в любую кассу.

Еще один способ для физических лиц. Также можно с банком заключить сотрудничество, чтобы клиенты быстро оплачивали ваши услуги через свой интернет-банк с помощью готовых шаблонов. Достаточно выбрать компанию в интернет-банке, указать номер договора и совершить платеж. Многие пользуются этой услугой и понимают, про что я сейчас говорю.

Чтобы ее подключить, в банке открывается расчетный счет, заключается договор о перечислении платежей и затем банк проведет у себя технические настройки. Клиенты смогут удобно перечислять вам деньги. За свои услуги банк взимает комиссию.

Это тоже потребует отдельного договора? Надо также смотреть, стоит ли овчинка выделки?

Да, но это многих заинтересует. Особенно, кто работает с услугами. В частности, в «Эльбе» клиенты могут оплачивать через «Альфа-Клик».

Беседовал Алексей Пучков, руководитель Setup.ru.

Получите еще больше практических знаний — подпишитесь на бесплатную рассылку Setup.ru о создании и раскрутке сайтов.

 

Компании и сервисы: Альфа-Банк, ROBOKASSA, ASSIST, Сбербанк России, ВТБ24, Контур.Эльба, Яндекс.Деньги, Альфа-Банк, ДеньгиOnline, Setup
Автор: Игорь Назаров

Подписаться на новости

Читайте также

20 сентября / Комментарии

Почему стоит задуматься о регистрации своего товарного знака

Чтобы ответить на главный вопрос предпринимателя «а зачем мне это?», приведем примеры конкретных ситуаций, в которых зарегистрированный товарный знак убережет бизнес от проблем и будет способствовать его расцвету.

далее →

25 апреля / Комментарии

Бухгалтерия интернет-магазина: подробная инструкция для начинающих

Бухгалтерия, регистрация, налоговая отчетность… После этих слов страшно начинать свое дело. Смелее! На самом деле все довольно просто. В статье я расскажу, как настроить бухгалтерский и налоговый учёт в интернет-магазине.

далее →

2 декабря 2015 / Комментарии

12 интересных судебных дел связанных с рекламой в интернете

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" сделала подборку интересных судебных дел, связанных со спецификой рекламы в Интернете.

далее →

15 июня 2015 / Комментарии

"КонсультантПлюс": обязан ли интернет-магазин платить торговый сбор

Вопрос который волнует всех владельцев интернет-магазинов — платит или не платит интернет-магазин торговый сбор, который вступает в силу 1 июля в Москве.

далее →

18 февраля 2015 / Комментарии

Закон о торговле. Как новые инициативы могут отразится на бизнесе

В настоящий момент в Государственную Думу внесено более 10 законопроектов, предусматривающих изменения в Федеральный закон от 28.

далее →

X
Нажмите «Нравится»,
чтобы читать Shopolog.ru в Facebook